澳大利亞稅收體系概況

一、澳洲稅收制度介紹

海外人士移民澳洲生活，首先應(yīng)該盡快申請人稅號以便向稅務(wù)局報(bào)稅。個(gè)人稅號是稅務(wù)局分配給個(gè)人的唯一號碼標(biāo)識， 主要用來管理個(gè)人稅務(wù)。稅號是嚴(yán)格保密的信息， 除了銀行、 政府等重要機(jī)構(gòu)， 請勿泄露給他人。通常，一個(gè)財(cái)政年內(nèi)居住在澳洲超過183天者，被直接認(rèn)定為稅務(wù)居民。稅務(wù)局在辨別稅務(wù)居民時(shí)會(huì)考慮多方面的因素， 比如工作地點(diǎn)、 居住地點(diǎn)、居住天數(shù)、 是否有留在澳洲的意向等等。此外，非稅務(wù)居民也需要向澳洲稅務(wù)局申報(bào)澳洲的境內(nèi)收入， 譬如海外投資者在澳洲購買房產(chǎn)后的房租收入。

二、澳洲主要稅收類型

人們在澳大利亞生活，主要支付的稅收主要有個(gè)人所得稅、公司所得稅、養(yǎng)老金、消費(fèi)稅、印花稅等等相關(guān)稅收。澳洲移民在此作詳細(xì)介紹，以讓更多的人了解。

1、個(gè)人所得稅

稅務(wù)居民要向稅務(wù)局申報(bào)個(gè)人名下的收入（包括工資、房租、個(gè)體戶經(jīng)營收入等）。繳稅的稅率會(huì)因?yàn)樯暾埲耸欠袷前闹薅悇?wù)居民而有所不同，且雇主在支付工資時(shí)會(huì)根據(jù)相應(yīng)的稅率提前向稅務(wù)局繳納所得稅。個(gè)人在財(cái)政年底退稅時(shí)，依個(gè)人情況，多退少補(bǔ)。其中稅務(wù)居民稅率如下：

• ①個(gè)人收入在0–$18200之間，邊際稅率為0；
• ②個(gè)人收入在$18201—$37000之間，邊際稅率為19%；
• ③個(gè)人收入在$37001–$90000之間，邊際稅率為32.5%；
• ④個(gè)人收入在$90001–$180000之間，邊際稅率為37%；
• ⑤個(gè)人收入在$180001以上，邊際稅率為45%。

2、公司所得稅

根據(jù)財(cái)政年年底的凈利潤額，公司需要向稅務(wù)局繳納相應(yīng)的公司所得稅。每個(gè)行業(yè)營業(yè)額及稅率要求稍有不同，其中2018-2019年財(cái)年通用稅率為：

• ①實(shí)體企業(yè)基本稅率總應(yīng)評稅收入（包含營業(yè)額及利息收入）低于5000萬澳幣且企業(yè)被動(dòng)收入不得高于80%，邊際稅率為27.5%；
• ②其它類別公司的邊際稅率為30%。

3、養(yǎng)老金

養(yǎng)老金是澳洲政府為退休居民提供經(jīng)濟(jì)保障的一種制度，雇主必須依法定期給每個(gè)雇員制定的養(yǎng)老賬戶支付養(yǎng)老金。養(yǎng)老金的數(shù)額是雇員稅前收入的9.5%（這一比例將在2025-2026財(cái)年逐漸增加至12%）。

4、消費(fèi)稅

澳洲稅務(wù)局會(huì)額外征收商品價(jià)值的10%作為消費(fèi)稅。 消費(fèi)稅一般已經(jīng)包含在商品的價(jià)格中，并會(huì)在發(fā)票中額外注明消費(fèi)稅項(xiàng)目和數(shù)額。如果企業(yè)在澳洲的流水超過7萬5千澳幣，那么澳洲稅務(wù)局將強(qiáng)制企業(yè)注冊消費(fèi)稅賬戶，如企業(yè)未按要求注冊消費(fèi)稅賬戶，則將面臨罰款和罰息。

5、印花稅

澳洲居民在購買某些固定資產(chǎn)（譬如土地、房屋、汽車等等）或更改其法定持有人時(shí)，需要繳納相應(yīng)的印花稅。 印花稅的稅率會(huì)因資產(chǎn)情況和各州不同的法律而有所變化。例如當(dāng)前在新南威爾士州，購買汽車時(shí)，一般需要繳納汽車價(jià)格的3%作為印花稅；海外人士在北領(lǐng)地及首都領(lǐng)地購買房產(chǎn)時(shí)，則不需要支付印花稅。